Carico fiscale in Italia: perché le imprese fanno sempre più fatica a crescere

Tasse, contributi, burocrazia e difficoltà finanziarie mettono sotto pressione le piccole e medie imprese italiane. Una riflessione sulle criticità del sistema fiscale e sulle prospettive per il futuro dell'economia nazionale.

Roma, 26 ottobre 2026

A cura del Dott. Francesco Di Tommaso – Commercialista e Revisore Legale

Fare impresa in Italia: una sfida sempre più complessa

L'Italia è un Paese fondato su una straordinaria tradizione imprenditoriale. Piccole e medie imprese, commercianti, artigiani, professionisti e aziende familiari rappresentano una componente essenziale dell'economia nazionale.

Eppure, oggi, avviare e soprattutto mantenere un'attività economica significa affrontare difficoltà sempre più complesse.

Il problema non riguarda soltanto il livello delle imposte, ma anche il costo del lavoro, gli obblighi burocratici, la pressione contributiva, le difficoltà di accesso al credito e l'incertezza economica.

Per molti imprenditori, la vera sfida non è più soltanto aumentare il fatturato, ma riuscire a conservare una parte sufficiente dei guadagni per continuare a investire e crescere.

La pressione fiscale italiana: un peso significativo sull'economia

La pressione fiscale italiana continua a rappresentare uno degli elementi centrali del dibattito economico.

Secondo i dati ISTAT, nel 2025 la pressione fiscale si è attestata intorno al 42,9% del PIL.

Questo indicatore misura il rapporto tra il gettito fiscale e contributivo complessivo e il prodotto interno lordo. Non rappresenta, quindi, la percentuale di imposte pagata da ogni singola impresa, ma evidenzia il peso complessivo del prelievo sull'economia nazionale.

Le società di capitali sono generalmente soggette all'IRES del 24%, oltre all'IRAP quando applicabile, con un'aliquota ordinaria di riferimento del 3,9%, fatte salve le differenze normative e regionali.

A questi tributi si aggiungono gli obblighi contributivi, i costi del personale, gli adempimenti amministrativi e gli eventuali ulteriori oneri fiscali.

Il risultato è un sistema nel quale la gestione tributaria assume un ruolo determinante nelle decisioni aziendali.

Il costo del lavoro frena le assunzioni

Uno degli aspetti più problematici per le imprese italiane è rappresentato dal costo complessivo dei dipendenti.

La differenza tra quanto un'azienda spende per un lavoratore e quanto quest'ultimo riceve effettivamente in busta paga è significativa.

Secondo i dati OCSE relativi al 2025, il cuneo fiscale per un lavoratore single con retribuzione media in Italia è pari a circa il 45,8%, contro una media OCSE del 35,1%.

Questo significa che assumere nuovo personale comporta un impegno economico importante, soprattutto per le imprese di dimensioni ridotte.

Il costo del lavoro può limitare la capacità delle aziende di aumentare l'occupazione, migliorare le retribuzioni e ampliare le proprie attività.

Ridurre il divario tra costo aziendale e retribuzione netta rappresenta una delle principali sfide per favorire la competitività del sistema produttivo italiano.

La burocrazia sottrae tempo e risorse alle imprese

Accanto al carico fiscale esiste un altro problema strutturale: la complessità amministrativa.

Le imprese devono rispettare numerosi obblighi, tra cui:

• Fatturazione elettronica e conservazione digitale.

• Liquidazioni periodiche IVA e dichiarazioni annuali.

• Versamenti fiscali e contributivi.

• Adempimenti camerali e societari.

• Gestione del personale e comunicazioni obbligatorie.

• Aggiornamenti normativi e verifiche fiscali.

Queste attività richiedono tempo, competenze e risorse economiche.

Per una grande azienda tali costi possono essere distribuiti su una struttura organizzativa articolata. Per una microimpresa, invece, possono incidere in maniera significativa sulla redditività.

Ogni ora dedicata alla burocrazia è un'ora sottratta alla ricerca di nuovi clienti, all'innovazione e allo sviluppo commerciale.

Il paradosso delle imprese in utile ma senza liquidità

Un'impresa può registrare un risultato economico positivo e, contemporaneamente, avere difficoltà a sostenere i pagamenti.

Questa situazione si verifica quando i ricavi contabilizzati non si trasformano tempestivamente in disponibilità finanziarie.

I ritardi nei pagamenti dei clienti, le scadenze fiscali, gli acconti d'imposta e i costi operativi possono generare tensioni di liquidità.

Il problema diventa particolarmente delicato per le aziende che lavorano con margini ridotti o che devono anticipare somme importanti per acquistare materiali, pagare fornitori e sostenere il personale.

Per questo motivo, fatturato, utile e liquidità non devono mai essere considerati sinonimi.

Una gestione finanziaria efficace richiede previsioni dei flussi di cassa, controllo delle scadenze e pianificazione delle risorse disponibili.

Piccole e medie imprese: le più esposte alle difficoltà

Le PMI costituiscono una parte fondamentale del sistema produttivo italiano, ma spesso dispongono di risorse limitate per affrontare cambiamenti normativi, investimenti tecnologici e oscillazioni dei mercati.

Le principali difficoltà riguardano il costo dell'energia, l'accesso al finanziamento bancario, la concorrenza internazionale e la necessità di innovare i processi produttivi.

Inoltre, le imprese più piccole non sempre riescono a utilizzare pienamente gli incentivi fiscali disponibili, soprattutto quando questi richiedono investimenti iniziali significativi o condizioni particolarmente complesse.

Si crea così il rischio di un divario crescente tra le aziende più strutturate e quelle che operano con risorse finanziarie e organizzative ridotte.

Quali soluzioni per rendere il sistema più competitivo?

Per migliorare le condizioni delle imprese italiane sarebbe utile intervenire su diversi aspetti.

1. Riduzione del costo fiscale e contributivo del lavoro

Una riduzione sostenibile del cuneo fiscale potrebbe favorire nuove assunzioni e aumentare le risorse disponibili per le retribuzioni.

2. Semplificazione degli adempimenti

Procedure più semplici, minori duplicazioni e una maggiore digitalizzazione potrebbero ridurre i costi amministrativi.

3. Maggiore stabilità normativa

Le imprese hanno bisogno di regole prevedibili per programmare investimenti e decisioni strategiche.

4. Sostegno alla liquidità

Strumenti finanziari accessibili e una migliore gestione dei tempi di pagamento possono aiutare le aziende a superare le tensioni di cassa.

5. Incentivi agli investimenti

Le agevolazioni dovrebbero essere facilmente comprensibili e accessibili anche alle imprese di minori dimensioni, compatibilmente con le risorse pubbliche disponibili.

Il ruolo strategico del commercialista nella gestione delle imprese

In un contesto economico e fiscale complesso, il commercialista non deve essere considerato esclusivamente il professionista incaricato della predisposizione delle dichiarazioni fiscali.

La consulenza aziendale moderna richiede un approccio più ampio, che comprenda pianificazione fiscale, controllo di gestione, analisi finanziaria e supporto alle decisioni imprenditoriali.

Una corretta programmazione permette di individuare le agevolazioni applicabili, prevedere le scadenze fiscali, monitorare i costi e valutare la sostenibilità degli investimenti.

Il commercialista può quindi diventare un punto di riferimento per aiutare l'impresa a prevenire le difficoltà e a costruire un percorso di crescita sostenibile.

Conclusioni: sostenere le imprese significa sostenere l'economia italiana

Il futuro dell'economia italiana dipende anche dalla capacità delle imprese di continuare a produrre, assumere e investire.

Un sistema fiscale efficiente deve garantire le risorse necessarie al funzionamento dello Stato, ma allo stesso tempo preservare la competitività delle attività produttive.

La riduzione della complessità burocratica, una maggiore prevedibilità normativa e il sostegno agli investimenti rappresentano elementi importanti per migliorare il contesto economico.

Le imprese non chiedono soltanto di pagare meno imposte: hanno bisogno di condizioni che permettano loro di programmare il futuro, investire con fiducia e creare nuova occupazione.

Un Paese che favorisce la crescita delle proprie imprese crea le condizioni per sostenere il lavoro, i redditi delle famiglie e lo sviluppo economico.

F.D.T. Consulting Association – Consulenza fiscale e aziendale

Dott. Francesco Di Tommaso
Dottore Commercialista e Revisore Legale

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• Consulenza fiscale e tributaria.

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Fonti di riferimento: ISTAT, OCSE e Banca d'Italia. Articolo a carattere informativo, aggiornato al 26 ottobre 2026.