Tax Control Framework (TCF)

Governare il rischio fiscale. Preparare l'impresa alla certificazione TCF.

FDT Consulting affianca imprese e gruppi societari nella progettazione, implementazione e verifica del Tax Control Framework, con un approccio integrato tra fiscalità, processi aziendali, controllo interno e governance.

2026-2027
€500 milioni
Soglia dimensionale prevista per ricavi o volume d'affari, ferme le ulteriori condizioni di legge.

Dal 2028
€100 milioni
Riduzione della soglia con ampliamento della platea delle imprese potenzialmente interessate.

Cos'è il Tax Control Framework

Il Tax Control Framework è un sistema strutturato di rilevazione, misurazione, gestione e controllo del rischio fiscale. Consente all'impresa di individuare i rischi fiscali connessi ai propri processi, valutarne la rilevanza e predisporre controlli adeguati, tracciabili e monitorabili nel tempo.

Un TCF efficace consente di documentare in modo chiaro e verificabile:

la strategia fiscale dell'impresa (Tax Strategy);

i ruoli e le responsabilità nella gestione della fiscalità;

i processi aziendali con rilevanza tributaria;

i rischi fiscali associati ai singoli processi;

i controlli predisposti a presidio dei rischi;

le evidenze dell'esecuzione dei controlli e il relativo monitoraggio;

le procedure di escalation in presenza di criticità;

gli interventi correttivi e le attività di remediation.

TCF e Adempimento Collaborativo

Il Tax Control Framework costituisce un elemento centrale del regime di Adempimento Collaborativo (Cooperative Compliance). L'estensione progressiva della platea rende opportuno prepararsi con anticipo, in particolare per imprese e gruppi che si avvicinano alle soglie dimensionali previste dalla normativa.

Per il 2026 e il 2027 la soglia dimensionale è pari a 500 milioni di euro di ricavi o volume d'affari; dal 2028 è prevista la riduzione a 100 milioni di euro, ferme le ulteriori condizioni richieste dalla disciplina vigente.

La certificazione del Tax Control Framework

La disciplina prevede la certificazione del sistema di controllo del rischio fiscale da parte di professionisti in possesso dei requisiti previsti e iscritti nell'apposito Elenco. La certificazione richiede una valutazione sostanziale del sistema e non si esaurisce in una mera verifica formale della documentazione.

Particolare attenzione è dedicata all'adeguatezza con cui i controlli sono progettati rispetto ai rischi (design effectiveness), alla loro concreta esecuzione, alla tracciabilità delle evidenze e al monitoraggio nel tempo.

I servizi TCF di FDT Consulting

TCF Readiness Assessment

Valutazione preliminare dell'assetto organizzativo, amministrativo e fiscale per misurare il livello di preparazione dell'impresa, individuare i gap e definire le priorità di intervento.

Tax Risk Assessment

Analisi dei processi fiscalmente rilevanti, identificazione dei rischi e valutazione della loro rilevanza, considerando probabilità, impatto e presidi esistenti.

Tax Risk & Control Matrix

Predisposizione della matrice che collega Processo → Rischio fiscale → Controllo → Responsabile → Frequenza → Evidenza, rendendo il sistema verificabile e monitorabile.

Tax Strategy e Governance fiscale

Supporto nella definizione della strategia fiscale, dei ruoli, delle responsabilità, dei flussi informativi e delle procedure di escalation.

Procedure e controlli fiscali

Formalizzazione dei presidi relativi a imposte dirette, IVA, ciclo attivo e passivo, personale, immobilizzazioni, operazioni straordinarie, rapporti infragruppo e altre aree fiscalmente rilevanti.

Gap Analysis e Remediation

Definizione di un piano di intervento con azioni, responsabilità e tempistiche per colmare le carenze rilevate e rafforzare il sistema.

Preparazione alla certificazione

Organizzazione della documentazione e delle evidenze necessarie per affrontare il processo di certificazione da parte di un professionista indipendente abilitato.

Monitoraggio e aggiornamento

Supporto nell'aggiornamento della mappa dei rischi e dei controlli a seguito di modifiche normative, organizzative, societarie o di processo.

Il professionista

Dott. Francesco Di Tommaso - FDT Consulting

L'attività di FDT Consulting in materia di Tax Control Framework è coordinata dal Dott. Francesco Di Tommaso, Dottore Commercialista e Revisore Legale, con specifica formazione in materia di TCF, sistemi di controllo interno, gestione del rischio fiscale, principi contabili e diritto tributario.

Il Dott. Francesco Di Tommaso ha completato il percorso formativo TCF ed è impegnato nel relativo percorso di qualificazione professionale previsto per l'accesso all'Elenco dei professionisti abilitati alla certificazione.

FDT Consulting mette tali competenze a disposizione di imprese e gruppi societari per la mappatura dei rischi, l'implementazione dei controlli e la preparazione dell'organizzazione al percorso di certificazione.

Nota importante. La certificazione formale del TCF deve essere rilasciata, nei casi previsti, da un professionista in possesso dei requisiti e dell'abilitazione richiesti dalla disciplina vigente, nel rispetto dei requisiti di indipendenza applicabili.

Perché adottare un Tax Control Framework

maggiore presidio e prevenzione del rischio fiscale;

riduzione della probabilità di errori e irregolarità;

tracciabilità delle decisioni fiscali e dei controlli eseguiti;

chiara attribuzione di ruoli e responsabilità;

migliore coordinamento tra area fiscale, amministrazione, management e organi di controllo;

individuazione preventiva delle operazioni fiscalmente sensibili;

maggiore trasparenza nei rapporti con l'Amministrazione finanziaria;

preparazione all'accesso al regime di Adempimento Collaborativo;

rafforzamento complessivo del sistema di controllo interno.

Un approccio integrato: fiscale, contabile e controllo interno

La costruzione di un TCF efficace richiede competenze che vanno oltre la sola normativa tributaria. Occorre comprendere contemporaneamente processi aziendali, sistemi amministrativo-contabili, controllo interno, governance societaria e fiscalità. FDT Consulting adotta un approccio integrato, orientato a costruire sistemi proporzionati alle caratteristiche dell'impresa e concretamente utilizzabili nell'operatività quotidiana.

FAQ

Il Tax Control Framework è obbligatorio per tutte le imprese?

No. L'applicabilità della disciplina va valutata in relazione al regime di Adempimento Collaborativo, all'eventuale adozione opzionale del sistema e alla situazione specifica dell'impresa. Un TCF può comunque rappresentare uno strumento utile di governance anche oltre i casi strettamente obbligatori.

Da dove conviene iniziare?

Da un TCF Readiness Assessment, che consente di comprendere quali processi e controlli esistono già, quali evidenze sono disponibili e quali aree richiedono interventi prioritari.

Implementazione e certificazione possono coincidere?

Il percorso deve preservare i requisiti di indipendenza del certificatore. È quindi necessario strutturare le attività in modo coerente con i requisiti di indipendenza previsti dalla disciplina applicabile.

Quanto tempo richiede un progetto TCF?

Dipende da dimensioni, articolazione societaria, numero di processi rilevanti, maturità del sistema di controllo interno e qualità della documentazione esistente. La readiness iniziale consente anche di stimare correttamente perimetro e piano di lavoro.

Valuta il livello di preparazione della tua impresa

Richiedi un TCF Readiness Assessment a FDT Consulting.

FDT Consulting può effettuare un'analisi preliminare del sistema fiscale e di controllo interno dell'impresa, individuando gap, priorità e percorso di implementazione del Tax Control Framework.

Web: www.fdtconsulting.eu | Email: info@fdtconsulting.eu | Tel./WhatsApp: +39 320 020 3274